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浅析增值税转型对我国微观经济的影响

来源:原创论文网 添加时间:2019-05-15

  摘要:如今, 我国宏观经济处于下行趋势, 为了确保经济的稳步增长, 我国政府进一步改革了增值税, 这项实质措施极大的影响了我国经济运行模式, 同时也有利于活跃我国的证券市场, 一举两得。基于上述背景, 文章在分析当前增值税转型对我国微观经济的影响基础上, 进一步提出了改进措施, 希望能为相关企业或者部门提供一定的参考。

  关键词:增值税转型; 我国微观经济; 影响;

微观经济学论文

  1 增值税转型对我国微观经济的影响

  1.1 增值税转型对企业会计报表的影响

  对于企业会计报表来说, 增值税转型所带来的影响是非常大的, 会对会计核算的稳定性产生不利影响。会计核算要更加谨慎和小心, 减少由于人为因素而造成的少计或者多计收益、资产、费用、负债等问题。增值税转型后, 在会计处理方面, 企业购入固定资产的变化会非常明显, 转型后, 进项税额要记入应交增值税中, 要一次性抵扣完。然而对于当前企业固定资产的抵扣进项税过高情况, 如果当期一次性抵扣必然会影响企业的利润表和资产负债表, 最终也会对财务报表的稳定性产生影响。

  1.2 增值税转型后极易引发偷税犯罪

  增值税转型后, 固定资产进项抵扣, 而且由于税额较大, 因此, 抵扣税款数额会有所大幅提高。在当前税务形势下, 抵扣税款仅仅依靠发票就可以。增值税则要根据专用发票的进项税额来抵扣, 使得扣税凭据的唯一表现形式就是发票。增值税转型后, 购买双方可以虚开增值税发票, 如果企业心存不轨, 通常会通过虚开增值税的方式来偷税, 引发犯罪。

  1.3 增值税转型使得企业盲目扩大投资

  目前, 我国依然存在通货膨胀的风险, 增值税转型必然会使企业的资金需求有所增加, 用于扩大设备生产规模和更新产业设备。然而, 对于没有认清自身情况的企业来说, 盲目扩大自身规模和更新配套设备, 极易产生重复或者盲目投资等问题。如果企业管理不到位或者技术问题, 有可能导致其破产等严重问题。

  1.4 增值税转型初期会出现税负不均衡现象

  增值税转型后, 各个地区和行业都会出现税负不均衡现象。东部沿海地区企业由于政策、地理等优势, 极易吸引资本和技术, 中西部的难度则会较大。加工企业、基础工业有着较高的固定资产比例, 必然会增加其固定资产购进机会, 由于购买资金相对较多, 进项税额和扣除税款也会有所上升, 对企业现金流的增加和利润的提高有着非常重要的意义。因此, 劳动密集型的企业必然会面临更重的赋税。这是增值税转型初期必然会面对的问题, 要正确认识和妥善面对。

  2 完善增值税转型的措施

  2.1 打破小规模和一般纳税人之间的界限

  完善增值税转型能够使企业会计信息更透明, 对稳定增值税转型非常重要。小规模纳税人增值税发票开具的开放, 或者是允许这部分人使用固定资产专用发票抵扣增值税, 能够使税收更公平。对于当前企业收购的固定资产, 如果抵扣进项税额比销项税额更大, 税务机关要允许企业在期末时将多余进项税额抵扣掉, 然而, 一定要计算好多余进项税额的同期存款利率。

  2.2 强化增值税发票管理

  对于一般纳税人而言, 增值税改个进项税额抵扣机制时, 会有更多逃税办法。面对利益, 不少纳税人会选择虚报税收抵扣额、伪造出口退税或者虚开增值税等方式来避税。因此, 税务机关要提高科技水平, 采用信息化方式来加强税收发票管理, 进一步改进、监督增值税发票管理工作, 推动增值税发票管理机制的进一步发展。发票对于商业行为的重要性不言而喻, 特别是增值税发票, 在核对会计账簿时能够发挥较大作用。发票除了能用做抵扣依据, 还可以结合会计账簿用于抵扣, 这样能够最大程度的将抵扣税款中的发票凭证价值淡化掉, 发挥其自身价值。

  2.3 增加增值税征收范围

  当时, 我国实施的增值税转型并不彻底, 只是把企业机器设备等资产购入涵盖到抵扣范围中, 增值税增收范围却没有涵盖营业税征收行业, 这就极易产生重复征税等问题。例如, 房地产行业虽然被征收了营业税, 却没有征税增值税, 因此, 如果企业用于购买机器等设备的费用就无法作为进项税额进行抵减。对于增值税纳税人来说, 营业税的税负相对较重, 除了运输、邮电等特殊行业, 大多数行业的营业税税负基本上为营业额的5%, 远远比小规模纳税人的税率3%要高, 所以, 这就导致税负出现不公平现象, 需要不断完善和调整。在推动增值税专项过程中, 我国政府及各地区、各行业都要发挥自身积极作用, 深化改革各个税种和税率, 以最为典型的个人所得税为例, 就要在调查市场需求的基础上, 进一步作出适合的调整, 这样才能推动经济的快速发展。除了上述措施, 还要建立健全各项税收政策, 诸如循环经济的税收政策、经济发展的税收政策、环保方面的税收政策等等, 这些措施对于我国税制结构的优化也将起到非常积极的促进作用。

  2.4 构建风险控制制度

  对于我国中西部企业而言, 政策要给予大力支持, 特别是从政策、资金方面倾斜。纵观我国政府近年来的投资领域, 主要存在投资规模过高等问题, 这主要是由于投资体系所决定的。一般而言, 政府投资者的投资约束相对较小, 随意性较大, 部分国有企业管理者往往拿着国家的资金来创功绩、出风头, 导致乱投资、投险资等问题。因此, 增值税转型过程中, 政府要发挥自身积极作用, 约束自身的投资机制和风险, 理性投资, 将盲目建设、重复建设等盲目投资行为降低到最低程度, 最大程度的推动企业可持续发展。

  3 结束语

  通过上述分析, 我们清楚的认识到了当前增值税转型对我国微观经济的影响, 并提出了改进措施。其实, 增值税转型有着非常积极地意义, 不仅能够推动市场资源的合理配置和更好发展, 还能使企业积累更多投资资金, 实现政府刺激经济发展的要求, 符合我国客观规律。

  参考文献
  [1]王明胜.增值税转型对我国微观经济的影响[J].现代商业, 2016 (14) :151-152.
  [2]赵力庆.增值税转型对我国微观经济的影响探讨[J].明日风尚, 2017 (24) :112-112.
  [3]康子卿.关于增值税转型对我国微观经济的影响[J].祖国, 2016 (23) :88-88.

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