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化工企业内部控制存在的问题与对策

来源:原创论文网 添加时间:2019-07-05

  摘    要: 目前, 我国很多化工企业开始着手进行内部控制工作, 但在内部控制建设方面却显得略有不足, 缺乏先进的管理方法。本文主要针对化工企业内部控制现存的问题, 研究化工企业内部控制管理制度, 为化工企业内部控制提供一些参考性建议。

  关键词: 内部控制; 化工企业; 经济效益;

  目前, 随着化工行业的迅速发展, 提高化工企业的竞争力也显得尤为重要, 加强内部控制的力度, 是企业提高行业间竞争力的有效手段之一, 而且化工企业因为其行业的特殊性, 其生产经营活动存在着很高的危险性, 内部控制建设是化工企业不可缺少的工作保障。企业内部的控制方法、管理制度, 对化工企业产生了极其关键的作用, 在企业运转中占据至关重要的地位。现如今, 内部控制的建设已经得到了各大化工企业的重视。化工企业发展前景良好, 市场需求巨大, 化工企业要想在激烈的市场竞争中获得优势, 势必要加强内部控制建设, 严格规范企业行为, 确保企业对风险的及时把控, 高效、准确地进行信息沟通, 进而实现化工企业内部的高效运转。

  一、企业内部控制相关理论

  内部控制指的就是企业对其内部的控制活动。本文将内部控制定义为:企业为实现经济效益最大化, 保证财务信息质量, 确保企业经营活动良好运转, 规章制度贯彻执行, 而在企业内部采取的管理控制、自我约束、评估监督等的一系列控制手段、措施和程序。

  2008年6月28日, 财政部同其他相关机构制定并印发了《企业内部控制基本规范》, 其借鉴了COSO委员会内部控制的内容, 基于我国国情, 对企业内部控制提出了五要素, 包括内部环境、信息与沟通、控制活动、风险评估以及内部监控。

  二、化工企业内部控制存在的问题

  现阶段, 我国化工企业已经着手开始了内部控制的工作, 并取得了一定的成果, 但由于传统思想观念的固化, 我国化工企业的内部控制或多或少存在着一些问题, 需要加以改善。

  (一) 对内部控制理解浅薄, 不够重视。

  属于传统产业的化工企业在内部控制体系的建设中是缺少一定认识的, 管理层对于内部控制的重视不足, 由此导致了内部控制管理的欠缺以及相关规章制度不能有效的实施。由于化工企业的生产经营并非直接产生收益, 在加工制造的一系列流程中需要投入大量的人力、物力。这使得大部分企业把重心放在生产经营上, 忽略了对内部控制的建设, 粗略的订立了企业内部的规章制度。有的企业的制度建设也是形同虚设, 没有对员工的约束力与执行的效力。部分化工企业建立内部控制体系或者审计机构仅仅是为了遵循国家的号召以及追随市场的变化, 并没有深刻的意识到内部控制对于企业管理的意义。许多化工企业的经营观念并没有从根本上进行转变, 管理的主动性不强。使得内部控制制度虽然建立起来, 但却没有让各个部门在日常工作中依照内部控制的原则以及规定来进行约束自己。这正是管理人员缺乏内部控制执行意识所导致的, 也是管理层对内部控制理解不透彻的体现。
 

化工企业内部控制存在的问题与对策
 

  (二) 信息交流与沟通不及时。

  企业内部控制的有效实施需要企业各部门之间良好的进行信息交流与沟通, 并使信息高效、准确地传递到各自的部门, 建立起科学的信息交流渠道, 使得部门人员可以分工合理、协调有序地进行工作, 很大程度上提高了工作的效率。但是, 大多数化工企业内部的管理制度是相对薄弱的, 其建立的内部控制制度并没有把各部门联系在一起考虑, 所以企业内部没有做到各部门之间积极的信息交流与沟通, 甚至有的部门为了自身利益而导致信息传递的延误, 不能保证信息的透明度, 造成了一系列潜在的风险, 使得内部控制的信息交流与沟通不能及时的进行。

  (三) 评估机制不健全。

  企业的经营风险是与企业的经营活动相伴而生的, 所以内部控制制度的建立与风险管理的有效实施对于企业的可持续发展是非常重要的, 科学的建立与实施企业的评估机制, 能够保障风险防范的有效进行, 但是很多化工企业并没有招聘专业的人员对企业的生产经营状况进行有效的分析、评估, 导致了企业内部控制过程中频频出现问题。

  在企业的发展过程中不仅会存在内部的风险, 而且还会面临外部的风险, 对于这些不确定的因素, 企业要认真加以评估。大多数的化工企业从其表面来看都是没有存在违规违法的现象的, 但是如果有工作人员存在不规范的操作, 就极有可能出现导致公司的利益受损和违反国家法律法规的现象。因此, 化工企业都是重视对于风险的防范的, 可是由于评估方法的不完善以及解决措施的不合理, 都会导致风险不能有效地识别与防范。因此, 评估机制不建全, 是企业导致内部控制乏力的重要因素。

  (四) 监督力度不够。

  目前, 化工企业内部控制制度的实施缺少监督机制保障, 大多数企业重要岗位的设置是由企业领导层的亲戚或者是一人多职担任的, 纽带关系使得企业难以对各个职位之间进行有效的监督活动, 并在一定程度上导致内部控制制度的无效进行。有的企业由于内部审计人员的工作量较大以及人员分配不合理而导致了工作效率低, 使得监督工作无法有效地进行, 导致监督工作的缺失。并且, 由于内部控制结果和程序的不稳定性, 都会影响监督制度的实施。其次, 部分化工企业的监督部门都是由审计部门或者其他部门担任的, 企业并没有独立的监督部门, 所以在一定程度上大量的工作会使监管人员存在监督不力的情况。这就使得大多数化工企业为了保障其内部管理能够有效地进行而实施事后监督, 但是对于内部控制来说事后监督并不能挽回已经导致的损失。综上所述, 企业监督力度还有待加强。

  三、化工企业内部控制对策

  (一) 提高企业人员素质, 增强内控意识。

  在企业内部实行控制管理工作中, 要想保障公司的经营效率以及财务信息真实可靠, 就必须提高企业管理层和各个职位员工的内部控制意识和相应的素质水平。企业应当按照我国发行的《企业内部控制基本规范》, 详细的制定内部控制的管理制度和监督体系, 并且做好企业内部控制的宣传工作, 让企业的每个员工了解并参与到其中。在经营活动中, 每个员工应自觉遵守企业内部规章制度, 严格执行自己岗位的职责, 加大企业的运转效率, 坚决杜绝传统企业日常工作中“混日子”的行为现象, 在现有的资源条件下, 使有限的人力发挥最大的作用, 实质性地提高企业的经营效益和管理水平。企业的领导者是公司的决策人, 所以管理层更应积极地推行内部控制的宣传与普及, 企业的内部控制制度才会落实到实际工作中, 员工们才会意识到内部控制的重要性, 而不是大家视而不见的制度摆设。

  (二) 加强信息交流与沟通。

  现代企业发展主要是基于资金流、信息流、物流来实施的, 对于化工企业来说也不例外, 信息渠道的建立对于企业的发展就显得尤为重要, 在高效的信息与沟通的前提下, 企业的内部控制才能有效地实施。因此, 企业应该根据自身的经营发展状况及内部控制的规章制度来建立并完善其内部信息沟通平台, 以此来加强企业内部与外部信息的沟通与交流。积极引进先进的信息系统和通讯设备, 构建安全、高效的信息沟通渠道。企业还应该通过一定的激励机制来鼓励企业员工之间进行良好的信息沟通, 也应明确各部们之间岗位的权责关系, 把责任落实到个人, 从而保障信息在企业中及时、有效的传达, 创造多途径的信息输送渠道, 为内部控制提供更加透明、顺畅的信息与沟通环境。

  (三) 建立健全评估机制和内控系统。

  建立健全的评估机制和内控系统是提高企业风险管理水平与内部控制效果的重要因素之一。企业应该从自己的实际经营情况出发, 建立权责明确的企业管理制度, 加强各职位之间的责任制, 提高各部门之间的工作效率以及工作的积极性, 要建立相互监督的管理制度, 及时地发现企业存在的潜在风险。在建立评估机制时, 还应该聘请专业的专家以及与行业内的领先人物建立专业的内部评估评审小组, 通过对企业的调查、研究、分析, 来建立适合企业的内控系统与风险管理体系, 并对企业的内外部环境进行系统地评估与分析, 在此基础上, 对于已经存在的风险制定相应的防范与解决措施。除此之外, 企业还应该遵循国家相关的法律法规来制定适合本企业内部控制制度的评估机制, 以此来促进企业健康地发展。

  (四) 建立健全监督机制。

  健全的监督机制可以合理地保障化工企业财务信息的真实性和资金的安全性, 审计机构可以为内部控制机制的运作提供坚实的后盾。建立健全的内部监督机制, 可以使企业的财务管理人员按照相关的法律法规以及规章制度来进行企业内部的会计财务管理活动, 避免各职位的员工徇私舞弊、违法乱纪的现象出现。监督机制的建立也可以使得各个部门分工明确、权责分明, 让员工在日常的工作之中积极地完成自己的工作内容, 提高工作效率。监督机制可以对于一人多职或领导安排的人员进行更加紧密的监督, 使其工作更加透明化, 形成约束力, 以此来保障企业内部控制管理有效地实施和经营活动有序地进行。

  四、结语

  当前, 我国当下正处于经济发展的高峰期, 各行各业之间竞争激烈, 化工企业想要谋求更好更大的发展前景, 就必须重视企业内部控制的建设与实施, 不断地为提高企业自身的综合实力做出努力, 增加其经济效益。提高企业对风险的管控能力, 有效地利用企业资产, 进而促进化工企业的稳定发展。

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