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税务会计师论文(优秀范文8篇)

来源:原创论文网 添加时间:2019-09-09

  税务会计师主要以货币计量为基本形式,运用会计学的基本理论和核算方法,连续、系统、全面地对纳税人应纳税款的形成,计算和缴纳,对税务活动所引起的资金运动进行核算和监督,这就是税务会计师的主要工作,下面我们就为大家推荐一些税务会计师论文供给大家作为一个参考。

税务会计师论文优秀范文8篇之第一篇:新会计准则下企业税务管理筹划

  摘要:近几年来, 在社会不断进步的背景下, 税务方面的管理体系也在逐步完善。而企业管理的重心, 也正在向税务管理筹划工作方面转移。在这种情况中, 企业只有具备契合的会计准则, 并且及时调整自身的管理模式, 才能够得到好的发展。而在新会计准则实施的背景下, 也对企业的税务管理筹划工作带来了很大的影响, 企业也开始在发展过程中面临更多的机遇和挑战。在本文中, 就针对这方面的内容进行了相应的分析。

  关键词:新会计准则; 企业税务; 管理筹划;

  在社会发展、经济进步的背景下,市场中的企业之间也开始面临着更加激烈的竞争。在这样的情况下,企业若是为了实现更好的发展和更多的效益,有必要进行全面的规划,税务管理规划是其中最重要的。对于企业而言,做好税务管理筹划工作,不仅可以降低企业的税务成本、规范税收行为,也可以改善企业的经营模式,从而提高企业的效率。但是,在新会计准则的背景下,企业的税务管理筹划却又将面临新的要求。

会计

  一、新会计准则在实施过程中所产生的影响

  (一)有利影响

  1. 能够降低成本核算的风险

  在新会计准则中,债务重组的新规定,可以有效地降低成本核算的风险。与此同时,在新会计准则下,纳税流程也在不断调整和精简,而这,不仅可以缩短纳税周期,也可以帮助企业很好地规避税务风险。相比旧的会计准则,新会计准则的其目标已经改变,即"企业应向财务报告使用者提供更多有关企业财务状况、经营成果和现金流量的信息,以满足使用者的需求,帮助使用者更快更好地做出决策",而不是满足国家宏观经济需要中的旧会计准则中的旧会计目标。

  2. 企业的税负压力减小

  在新会计准则中,无形资产有了新的定义。并且,在无形资产所包含的费用中,也被细化为两部分,其一为研究支出,其二为开发支出。这种费用细化的处理方式,对于企业日常费用的摊销来说具有很大的优势,可以减少企业的税负压力。新会计准则对会计要素已经大幅度调整。对资产、负债、所有者权益、收入、费用和利润等六个基本要素进行了新的定义。同时,吸收了符合我国国情的国际会计准则的内容,引入了"利得"和"损失"的概念,使我国的新会计准则得以实施,它更接近国际会计准则。

  3. 增加了税务筹划的空间

  新会计准则对旧的会计准则进行了进一步的补充和完善,借贷成本有新的规定。与原会计准则相比,新会计准则的资本化范围更广。而且,还明确指出了可被授予资本化的款项不仅仅只是专项借款,也可以是一般借款。在这一规定下,企业的税收筹划空间更大,赋税压力也会变小。

  (二)不利影响

  在新会计准则的实施中,企业的税务管理筹划不仅面临着新的机遇,也面临着很多全新的风险。比方说,新会计准则中增加了一些超前税务,但是目前所实施的税法和相关的法律制度之间却不够统一。因此,企业在进行税收管理筹划时,在税收任务、税收时间和税收规则也面临着越来越大的不确定性,增加了企业的税收风险。

  二、新会计准则下加强税收管理规划的措施

  (一)加强税收管理提高企业税收管理意识的措施

  在现代社会,企业若是想要更好地开展税务管理工作,那么就必须要提高自身的税务管理意识,并且加大对这一工作的投入力度。而且,在实际情况中,还需要提高税务管理人员的风险防范意识,促使税务管理人员能够在每一个工作环节规避税务风险,进而在最大的程度上去实现税务管理的收益。

  1. 重视成本效益分析

  从本质上来说,重视企业的成本分析工作并切实地完成,是实现企业价值的重要举措。在这一方面,主要包含着以下三点内容:其一,充分地完成成本效益分析工作,确保企业的税务管理成本能够控制在实际收益之下。其二,企业需要根据自身的实际情况和新会计准则的要求来选择最好的税务管理方案,从而有效地减少税负压力,促使企业可以更好地达成战略目标。其三,调动内部员工的积极性,发动企业内部员工都能够参与到税务管理中来,使得员工都能够参与到方案在协商决策过程中,这样我们可以更好地促进企业的发展。

  2. 与税务机关保持良好沟通

  企业要与税务机关保持良好的沟通,首先要树立良好的企业形象,积极与税务机关保持联系,然后逐步获得税务机关的信任和认可。同时,企业内部税务管理人员也可以主动咨询税务部门,及时了解新会计准则的相关信息,为税务管理的有效发展打下良好的基础。另外,企业还应该加大内部的监管,并且不断完善相关的奖惩机制,提高员工工作的积极性,促使他们可以认真地完成自己的工作。

  (二)加强税收筹划的措施

  1. 增值税合理规划

  一般来说,增值税机构应进行合理的税收筹划,是可以降低企业的税负压力的。其中,主要可以采用以下几种方式:其一,合理地改变产品的储存方式或者是运输方式,其二是根据实际情况来采用不同的结算方式,其三是创新购货方式。这些,都可以有效地减轻企业的税收负担。

  2. 企业所得税的合理规划

  在所得税筹划方面,企业可以改变销售结算或存货计价的方式。这样做的目的,其实就是为了在合法的基础上来帮助企业降低税务风险,从而促使企业可以得到更好的发展。

  结束语:

  总之,新会计准则给企业的税收管理和筹划带来了新的机遇,也给企业带来了新的要求和压力。因此,相关人员必须及时掌握新会计准则对企业税收管理和筹划的新要求,认真研究企业的实际经营情况以及战略目标,把握其税收管理和筹划空间,增强员工的责任感和使命感,不断提出切实可行的税收管理和税收筹划措施,以减轻企业在法定范围内的税收压力,提高利用率。这样企业资金到位,可以获得更多的经济效益和社会效益。

  参考文献
  [1]侯建伟。新会计准则对企业税务管理与筹划的影响探讨[J].时代金融, 2018, (35) :211-212.
  [2]林伟雄。新会计准则在企业税务管理与筹划中的应用探析[J].纳税, 2017, (24) :49.
  [3]杨萍。新会计准则对企业税务管理与筹划的影响探讨[J].财会学习, 2016, (03) :19-21.

税务会计师论文优秀范文8篇之第二篇:试论财务会计与税务会计的差异

  摘要:会计是财务管理当中的一个分支科目, 是财务资金综合管理的手段, 其中还包含了许多细分的内容, 例如, 管理会计、成本会计、税务会计以及财务会计, 每一个会计的种类不同, 里面蕴含的知识和实践方式也各有差异, 会计的职能是核算与监督, 是帮助企业核算各项收支并监督企业资金流向的情况, 是企业必不可少的工作岗位, 保证企业经营管理正常运行。随着我国会计制度的深入改革, 会计准则的财务会计和税法的税务会计之间的差异日趋扩大。

  关键词:财务会计; 税务会计; 差异;

  随着我国社会主义市场经济体制的不断完善,会计制度也有了新的变化,使得财务会计与税务会计之间存在不同的差异,财务会计建立在会计准则的基础上,税务会计则是税法的充分体现,二者从本质上有所差异,税务会计比财务会计更加公正,是以法律为基础的,因此也是企业会计工作的重要项目,可以监督企业的财务资金状况,而财务会计则是内部资金流动明细,对企业整体经营有着重要影响。下文对财务与税务会计的差异分别展开探讨。

会计

  一、财务与税务会计概述

  财务和税务会计从字面来讲就有所不同,其本质及概念和所行使的各项职能之间都有着很大的差别。

  财务会计也称外部会计,主要是在货币作为计量单位的基础上,运用记账、报账、核算等处理手段,以季度年度为时间节点,来处理单位经济活动中发生的资金流动,是一种连续、系统的监管与核算的财务处理流程。其作用是用来加强企业经济的管理与运行,提高企业的经济效益,其岗位职责要依法维护财经秩序建立真实、准确、严谨的财务工作报告。财务会计的实行是企业盈利的基础。

  税务会计也称纳税会计,这个工作岗位不是一开始就存在的,而是随着社会经济的蓬勃发展,财务的收支需要有依据的合理运行,保证市场经济的稳定发展。因此,税务会计出现了,主要是以国家的税法为基础,货币为计量的单位,然后进行一段连续、系统的核算和缴纳,这是企业应当履行的职责,具有强制性,因此,税务会计的工作职责也更具科学性、严谨性,对于税款的缴纳和重要资料的妥善保管对于一个企业来说是非常重要的,因此税务会计在工作的过程中也需要进行监督。

  不管是财务会计还是税务会计,在工作的过程中的重心都是有所不同的,财务会计需要对企业内部负责,而税务会计不仅要对企业负责还要对国家税法负责,各司其职才能互赢互利。

  二、财务会计与税务会计在核算中的差异

  (一) 核算时主体的差异

  财务与税务会计二者在本质上的差异就是主体与对象的不同。财务会计其实也是实务会计,专门为某一个特定的主体所工作的,其中这个主体主要包括事业单位、企业机关单位等,工作内容主要是计量这些主体生产经营过程中创造的价值,也是会计工作人员在日常核算中为交易事宜的处理方法以及程序的各项依据。主要是由会计信息人员的要求对本单位的财务进行核算,其主体处理经济之外还有法律主体,从总体来看,财务会计的主体具有多样性的特点。

  税务会计的针对性较为广泛,该项工作在工作过程中要以国家标准的税法为工作的主要导向,在之后为企业的经营活动进行核算时保证企业纳税人的最大利益[1].只要是和税法有关的会计工作,例如税收筹划、纳税申报等,都与税务会计有关。

  (二) 核算时对象的不同

  财务会计主要是以货币为准的企业全部经济活动事项,其具体的核算依据主要为企业内部的经济活动,其中包括了资金投入、周转、退出等一个系列的经济活动过程,反映企业经营过程中产生的财务状况,以此来制定今后的发展方向。

  税务会计在会计工作中发挥的主要是监督的工作职能,对于核算的对象主要是监督与计税有关的经济事宜。

  (三) 核算时依据的不同

  财务会计的核算依据主要是根据企业会计准则和企业会计制度,按照企业的会计制度对会计人员的行为进行约束与规范,企业的会计准则来规范企业在核算过程中的程序和处理手段,在一定期间收入总额减去相应的成本费用之后的余额,作为企业的账面利润需要通过企业会计准则来规范,其在核算工作的操作过程中灵活性和弹性较强。

  税务会计是以税法作为基础的工作准则来进行核算收入、利润、成本和所得税等,在核算的过程中必须严格遵守税法所规定的各项税率标准实施运作,不得随意更改。

  三、财务会计与税务会计信息质量要求的不同

  从信息质量和披露来看,财务会计主要针对的工作时满足投资者以及中小微企业投资者资产的增值,具体的细则要以会计制度和会计准则为标准。税务会计则是根据国家的宏观政策以及经济发展状况来制定的,是国家政策意志的体现,具有高度的执行性,两者法律效应的不同决定所带来了巨大的差异。

  从可靠性来说,财务会计的可靠性重点在于要根据实际发生的事项进行检验,以保证获取的信息安全可靠。税务会计则要求在投资存续期间,实际发生的原则是企业所得税法关于税前扣除的基本原则。

  从两者的相关性来看,财务会计要求信息与报告使用者的决策有关,有助于使用者通过会计报告对未来进行评估预测,强调会计信息的及时使用性,对于企业当前阶段以及短期内的发展状况和资金的合理分配均有着重要的作用。税务会计则是在所得税计算的过程中,税前扣除的支出必须是与取得的资金直接相关的支出,是政府税收政策的充分体现[2].税务会计中的相关性只与税收相关,其资产在对税收产生影响时才能纳入这个范围当中。

  总体来说,税务会计的法律要求要比财务会计强,有一定的监督与保护的作用,但是财务会计只是对企业信息质量要求的体现。

  四、财务会计与税务会计确认计量属性的差异

  两者在历史成本、配比原则与权责发生制上都有所差异。在历史成本上的差异主要体现在,财务会计采用历史成本、重置成本、可变现净值、公允价值计量时,必然带来大量的纳税调整事项,保证会计要素金额得到可靠确切的计量[3].在初始阶段,一般都采用初始成本进行计量的方法,到后期则使用其他计量属性进行修正,可见财务会计在核算过程中的灵活性较强。而税务会计则一直以历史成本为计量,因为其属性大部分以监督为主,要以历史以往的核算内容进行查阅,可靠性非常强,但是与公允价值相比,历史成本原则确实是在某些情况下不能反映资产等要素价值。

  依据配比特点来看,财务会计强调配比中收入与费用的因果配比与时间配比,在进行变更时还表现在会计政策的改变上,应采用追溯调整法进行处理,并将会计报表中其他项目的期初数同时一并调整[4].而税务会计由于政策导向的因素,不能完全配比,因此要从根源上来重新规划进行比较。

  在权责发生制上,财务会计的主要特点就是以权责发生制作为运行和实施的基础进行判断和确认,以此来保证收入与支出部分的分配平衡。在会计工作过程中则有所不同,会计确认的收入和费用均与现金流量不同。因此,在反映企业真实的会计信息过程中,是要以不同的方式进行处理,而不能同日而语。税务会计虽然也是以权责发生制为主,但是为了体现出其强制性的特点,必须要以实收实付的体制来修正,来保证应纳税所得额计算的准确性与科学性。按税法规定进行计算并申报,体现会计处理的强制性、统一性,不予许出现计算上的出入以及模棱两可的情况出现。

  五、结束语

  综上所述,财务会计与税务会计从核算职能以及信息质量要求和确认计量属性这三大方面都有所不同,虽然有所差异,但是在企业的发展过程中依旧让二者不断的求同存异,协调矛盾。主张会计制度与税法法律法规之间相互借鉴,将其中的财务会计与税务会计差异的地方拉小,形成一种良好的互动关系,实现企业在财务会计核算过程与税务会计税收征收管理过程中两者之间的互利共赢的局面,随着税法和会计制度的不断改革终有一日能实现这个目标。

  参考文献
  [1] 王立华。试论财务会计与税务会计的差异与协调[J].中国经贸, 2016 (1) :210-210.
  [2]田宇。试论财务会计与税务会计的差异[J].全国流通经济, 2017 (17) :101-102.
  [3]徐伟。财务会计与税务会计的差异与协同研究[J].财会学习, 2018.
  [4]郑江芗。财务会计与税务会计差异与协同分析[J].低碳世界, 2016 (34) .

税务会计师论文推荐范文8篇
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