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财务会计和税务会计在财务管理工作中协调及差异探讨

来源:原创论文网 添加时间:2019-09-09

税务会计师论文优秀范文8篇之第六篇:财务会计和税务会计在财务管理工作中协调及差异探讨

  摘要:在经济全球化的推动下, 我国市场经济不断向前发展, 企业财务管理工作也在不断完善。会计行业在如此大好的形势下, 必须抓住发展机遇, 完善自身体系, 不断增强行业水平。企业会计包含财务会计和税务会计, 两者之间存在较大差异, 但在新形势的推动下, 依据实际发展状况进行合理协调, 发挥财务会计和税务会计的最大价值和重要作用, 促进企业的良好发展。

  关键词:财务会计; 税务会计; 差异; 协调;

  目前,我国经济正在飞速发展,我国会计体系也在进一步完善。在企业会计活动中,财务会计和税务会计在财务管理工作中相互协调共同发展,二者虽然有共同的工作目标,但也存在较大差异,因此企业为了实现企业资源合理分配的最佳状态,会在工作中协调二者的差异,使企业的会计体系得到完善,促进企业的良好发展。

会计

  一、财务会计与税务会计的概念

  财务会计是指在企业经营过程中,针对资金运动进行全面系统的监督以及核算,以此来为外部与企业有经济利害关系的投资人、债权人和政府有关部门提供真实准确的企业财务状况和获取盈利的能力等经济信息,在最大程度上确保企业或者外部取得经济效益。同时它也是企业在经营活动中一项最基础的工作,通过系统的完善会计程序以及良好完善的会计体系有效促进企业健康有序的发展,为企业经营决策者提供准确科学的信息,提高企业的经济效益。

  税务会计是指通过对税收资金的算账结账方式,对税务进行筹划、对税金进行结算以及进行纳税申报的过程,同时也是国家预算会计的重要组成部分。

  二、企业财务会计与税务会计差异

  (一)组成差异

  依据我国目前对会计工作的相关规定和制度来看,财务会计与税务会计在组成要素上存在较大差异。财务会计主要包括企业所有者权益及利润、企业资产、费用以及收入等诸多同等要素,而税务会计主要包括纳税所得、扣税费用、应税收入以及应纳税额四个组成要素。从组成要素上就可以看出二者差异明显,财务会计对企业的自身发展和财务发展均有重要关联,并侧面反映出企业的现实财务状况,企业管理者通过财务会计能详细了解到企业的资金动向和经营成果,而税务会计依据自身组成要素,有效完成计税的相关工作。通过对财务会计与计税会计的不同组成因素进行深入的分析,会发现两者的组成有很大区别,但又都同属于企业会计系统,因此二者也是相辅相成的关系,能推动企业更好地发展。

  (二)目标差异

  企业资金的管理方式包括财务会计和税务会计。企业财务会计工作要依据企业经营模式和会计准则展开工作,确保资金以及负债等方面的核算顺利,审计也同样合理合规,使企业明确真实的经济利润情况。因此财务会计主要是为投资人在进行投资工作中及时提供需要的资金数据,让投资者对企业的财务状况和经济发展情况进行深入的了解,但并不涉及企业纳税方面的相关事宜。税务会计的主要工作则是真实提供税务相关的核算数据,将企业的税收和纳税信息如实进行呈现,最终保证企业经营的合法性,并实现企业经营的经济最大化。

  (三)核算差异

  在核算原则,核算依据及核算对象方面,财务会计与税务会计也存在较大差异。在核算原则中,财务会计注重核算工作的稳定性,税务会计因为自身因素必须在核算工作中着重关注法律法规。另外在核算依据方面,财务会计的基本依据为企业财务对经营活动的记录,而税务会计依然要注重税务法的相关法律法规。在核算对象中,财务会计为企业全部的经济活动及资金进行分析,而税务会计主要关注企业税务方面的经济活动。

  (四)依据差异

  在企业财务工作中,财务会计工作的依据是会计制度和最新会计准则,工作的侧重点也主要是企业支出和收入之间的分配情况。税务会计工作则主要依据我国的税法以及税收制度进行税务工作,企业应缴纳税款是税务会计工作的重点,根据税法及相关法律法规,企业纳税状况要通过真实数据对税务部门进行清晰的呈现,并将准确的税务信息呈报给企业经营管理者及国家税务部门,企业要依法纳税,充实国家税收。

  (五)计量属性与权责发生制的差异

  在企业经营中,资金活动与经济业务在资金流动和经济活动方面存在分离,企业依据这个现状,制定了权责发生制和收付实现制这两种不同的制度。前者主要是为与税收法律法规相关的业务提供依据的,此时企业要依据权责发生制进行处理。但在企业发展过程中,企业的业务是复杂多变的,有些业务如果依据权责发生制进行处理,将不利于企业开展常规的税务征收工作,财务会计工作也会进展受阻。此时,就需要应用到收付实现制,这种制度负责的工作更广,财务工作在这种制度中体现得更加细致精确。而计量属性的多样性则会增加会计的工作量和判断难度,因此企业要进一步对权责发生制的方法进行完善,精确会计信息,提高企业的经济业务的准确性。

  三、企业财务会计与税务会计的协调

  (一)加强税务会计体系建设,从体系本质上进行协调

  当前在我国会计体系中,财务会计已经历经长期的发展,在财务会计体系上已经相对完善,会计体系的完善也就进一步推动了财务会计的发展。而税务会计的发展则相对滞后一些,税务会计体系还不完善,在税务体系结构上还依然存在诸多的问题。在税务会计的工作中,需要对税务工作的相关部门和政府单位进行更多的关注和重视,税务会计系统的完善也要加快步伐,进而使税务会计与财务会计在根本上更好的协调发展。

  (二)差异协调

  首先,财务会计和税务会计在组成上存在较大差异,因此要在组成差异中进行相互协调。如今的会计制度接近完善,但我国的税法还有不足。例如,企业有明确规定,在会计账目和会计报告中的金额数据不能进行随意改动,并且只能在年末的时候通过纳税调节的方式进行相应改动,这样的话就很不利于企业对财务和税务的整合工作。因此需要对财务会计和税务会计的组成差异做出适当的协调。其次,需要统一会计核算基础,如果依据现在的会计核算方式,长此以往进行税收工作的开展,很可能会造成税务缴纳与财务利润出现差异,会计信息也会有差异,将违背会计原则。所以在对财务会计与税务会计核算的过程中要将差异尽量缩小。最后,在工作中处理方式上进行适当的协调。税务会计在财务工作中可以被当作财务会计的一个组成部分,因此二者处于同一体系中在处理方式上会或有相似。因此,企业在进行税务会计工作时,可以采用财务会计的系统管理形式,弥补税务法规方面的缺陷。

  (三)企业内部协调

  从企业的日常经营活动中可以看出,在现代企业中财务会计与税务会计都有各自的职责,在工作内容和工作目的上也不一致,但最终目的是相同的,都是为企业提供真实准确的财务信息,为企业管理者进行发展战略部署时有准确的财务数据支持,促进企业的稳定发展。因此,在企业内部使二者的数据信息更加紧密,经营管理者更要为财务会计和税务会计的互相协调共同发展提供有利的条件,使企业资金得到合理利用,并优化企业内部的人力资源。

  (四)政策协调

  在企业财务管理中,很多企业都存在着财务管理制度不健全,内容混乱的状况,而随着我国市场经济的不断发展以及经济全球化的影响,促使我国的社会经济结构进行变化,在财务及税务制度上也进行了相关改进。由于政策的协调,缩小了财务会计与税务会计的差异,在企业会计收益和应缴纳税款的时间上,进行了相同的设定,使企业会计管理工作更加有效的发展。虽然仍需要很长时间去缩小差异,并且差异并不会彻底被消除,但仍然需要对财务会计和税务会计进行深入协调。

  四、结语

  综上所述,市场经济在不断发展,对企业会计体系的要求也在逐步提高。在企业会计体系中,要对财务会计和税务会计的差异进行系统的分析,并在会计体系不断创新、持续改进的影响下,使财务会计与税务会计彼此协调共同发展,并最终促使企业健康有序的可持续发展下去。

  参考文献
  [1]邹凯。企业财务会计和税务会计差异及协调分析[J].中国乡镇企业会计, 2018 (1) .
  [2]王海泓。企业财务会计和税务会计差异及协调分析[J].现代商业, 2015 (2) .
  [3]贺春巧, 杨志磊。企业财务会计和税务会计差异及协调研究[J].经贸实践, 2018 (8) .

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