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税务筹划在企业会计处理中的应用探讨

来源:原创论文网 添加时间:2019-09-09

税务会计师论文优秀范文8篇之第八篇:探讨企业会计对税务筹划的应用

  摘要:随着社会不断的发展, 我国各个行业都得到了一定的发展, 现阶段, 我国各行业中都存在了非常大的竞争关系, 企业在这一情况下想要得到更好的发展, 让业绩提升一个层次, 他们在大多数情况下都选择减少成本这一方案, 虽然这一方案能有效的提升企业的业绩, 但它还不是很完善, 如果能够更好的应用税务筹划, 那么企业的一些税务支出可以有效的减少, 为企业带来更大的利润。

  关键词:税务筹划; 企业会计; 应用探讨;

  随着市场经济取代社会经济, 随着近年来中国经济不断的发展, 生产力的提高, 也让企业的竞争压力提升不少, 企业想要提升自己的收益, 无非就是开源节流, 而在强烈的竞争中提升业绩, 增加销售方面已经步入一个瓶颈期, 想要提升着实有些困难, 所以只能不断的减少成本, 以节流的方式提升企业的利益, 具体来说, 合理的利用税务筹划能够更有效的减少企业的支出, 所以本文具体探讨了企业的税务筹划在会计处理中的相关应用。

会计

  1 应用税务筹划中需要注意的方面

  税务筹划存在的意义就是在合法范围中为企业减少一些税务支出, 所以对企业提升自己的利润是十分重要的, 同时正是因为企业是一个非常复杂的集体, 这一特点才让税务筹划成为了可能, 首先说明应用税务筹划时需要注意的方面。

  1.1 以经济有效为首要原则

  企业的产生和发展, 本身就是为了获取利益的, 所以企业的首要原则便是经济有效, 不管是在哪一方面, 企业在发展中都会权衡利弊, 提出最经济有效的发展方案, 同样, 税务筹划本身就是为了减少企业的成本, 以此提升企业的利润, 但是在税务筹划过程中也会有消费产生, 所以在这一过程中也应以经济有效为首要原则, 以给企业争取最大利润为目标, 这样企业才会实行税务筹划, 税务筹划也能很好的回报企业。

  1.2 在合法范围中应用税务筹划

  税务筹划也是通过各种各样的步骤来实现的, 对企业的收支进行合理的规划, 纳税时选择适合企业发展的方案, 以及应用相关的税收政策等等, 通过这些一系列的有效方案, 可以让企业的成本有效的减少。同时, 这些步骤都是合理且合法的, 企业在运用时也应该遵守法律的规定, 而税务筹划具备合法性, 才让他在企业中得以施行, 也让企业成为一个合理合法的正规企业, 所以税务筹划应该严格的遵守相关的规定, 只做合法的方案政策, 不给企业抹黑, 在正当手法下提升企业的效益。

  1.3 在考虑事情的时候应该更加的全面, 要有全局思维

  在做具体的税收筹划时, 选择的方案内容必须面面俱到, 要用全局思维来考虑事情, 因为企业本身就是一个复杂的集合体, 而减少企业的成本也是一个巨大的工程, 所以税收筹划也应该是一个十分复杂的工作, 其中也包含了非常多的方面, 所以相关人员在考虑问题时也应该从多方面考虑, 像企业这样经营的目的, 所处的环境等这些非常多的因素都是需要考虑的。而企业也不能仅仅只关注纳税这一方面, 对于企业来说, 纳税只是企业的一小部分, 而通过税收筹划可以有效的减少企业的成本, 但是在整个计划中, 相关人员要有一个全局的思维, 从各方各面入手, 每一个方面都要考虑到其中, 主要以企业的全部利益为首要目标, 然后将各种因素考虑到税收筹划中, 与现实的一些条件相结合, 然后再加以分析, 让税收筹划方案能够更加的全面化。因为税收筹划在本质上是为了减少企业的成本, 所以在制定方案时, 不仅仅要以纳税为主要目标, 而是要以企业的收益为主要核心方向。所以只有全面的思考, 全面的制定一个完整的税收筹划方案, 才能让企业更好的减少成本, 提升收益。

  2税收筹划的具体应用方案

  2.1 投资过程中找出配套的核算方案

  企业在投资的过程中, 需要核算这一过程, 而核算具体的来说有成本法以及权益法。而对于一般的投资来说, 他们往往投入的比重往往会在百分之二十五到百分之五十之间, 不能过低, 也不能过高。无论这些投资比重的多少, 都会对企业的发展产生一定的影响。对于这两种方法来说, 都是有利有害的, 而且它们都是有适用范围的, 所以针对于不同的情况, 要进行不同的思考, 进而选择不同的方法来进行投资核算。例如, 在投入的比重比百分之二十五还要少的时候, 可以选择权益法。但是, 如果有时候企业的波动范围比较大, 在收益方面会出现先盈利的情况, 但之后也会有亏损的情况出现, 那么这个时候就比较适合采取成本法来进行投资核算。在不同的时间地点情况下, 选用不同的投资核算方案, 只有找到配套的解决方案, 才能让企业得到更好的发展。

  2.2 收入结算时也应找出正确的方式

  企业在收取利益的环节中, 其中最重要的一项便是产品的销售, 而在销售的时候, 也会相应的有结算方式的出现。像刚才所说的一样, 不管是要用哪一种方案, 都要匹配到适应它的环境中去, 只有这样, 才能将这些方案发挥出它们应有的效果。在销售产品的过程中, 根据国家的一些相关规定, 它们对于确认税收的时间以及各种方面都存在不同的地方, 而且在销售产品的过程中, 这也不是一个立即能够完成的事情, 它需要时间来销售, 所以收入的时间也不能确认。而根据时间的不同, 根据国家对于这些不同时间的不同规定, 可以将结算的方式分为分期预收以及订货销售等方式。这样可以将时间都确定在同一个范围内, 那么对于不同的销售方案。再结合其相关确定的时间, 那么就可以确认收入结算的正确方式。

  2.3 合理进行存货计价

  对于一些相对大型的企业来说, 他们的存货量是非常大的, 所以在对于这些存货进行计价的时候, 也应该采取相应的方法来科学的计价。其中最主要的方法有四个, 它们分别是先进后出法, 加权平均法, 毛利率法以及个别计价法。对于这些方法来说, 它们都是各有利弊的, 所以在应用的时候应该扬长避短, 将它们应用在最适合它们的地方, 发挥出它们最大的优势, 而用哪一种方法?其中最主要的核心方向便是哪一种方法能够更好的帮企业盈利, 那么它就是首要选取的方法。同时, 在这一方面也要对税务筹划作出相应的分析, 以便找出一个良好的税务筹划方案, 以此来降低企业的成本。随着我国不断的发展, 市场之间的竞争力越来越高, 它们为了提升自己的核心竞争力可能会降低物品的价格, 所以物价降低之后, 前进后出发就能够更合适的应用到存货计价中。而这种方法体现出的好处, 首先是能够减少纳税的金额, 其次由于它的计算结果也偏低, 但对于前期来说, 它的计算成本还是比较高的。而这种方法通过缓慢纳税的时间, 可以让企业的资金能够更加的流动, 这样相当于是无息贷款, 所以对于企业来说还是十分有益的。

  2.4 正确选择费用列支

  想要进行费用列支的一个首要前提便是合理合法, 所有的减税过程必须都是在合法的范围内进行的。而费用列支的前提是要以税务筹划为指导思想, 进而分析对企业来说可能造成的一些损失以及可以延长纳税的最长时间等等, 并通过一些合理的方法来减少应该交纳税金额。其中有一个方法, 可以对于发生的金额进行损失估价。将这些可能消耗的费用都做一个简要的分析与估算, 这样提前分析可以有效的预防资金链的断裂, 而且可以提前掌握企业整个资金的流向, 以及各部门消费资金的大致情况, 可以更好的管理企业。第二个方法可以对已经消耗的费用及时的作出总结工作, 这样能够了解每一分资金的去向, 及时的掌握企业中的资金都用在了哪些方面, 同时对于消费多的地方可以加以节约, 而对于缺少资金的方面也可以对其补充资金, 权衡这些资金用得是否合理, 进而减少一些不必要的消耗, 降低企业的成本, 促进企业的发展。同时, 将企业的一些成本有效的降低, 可以让税收的时间得以延缓, 这样也可以有效的减少税收的金额, 对于税收筹划来说是一个非常好的方案。

  3 结束语

  随着社会不断的发展, 市场经济不断的应用, 各行各业之间的竞争都非常的激烈, 所以企业想要获取更大的利益, 就从一定程度上降低了企业的成本。在税收方面, 税务筹划可以有效的减少企业交纳税务的金额, 从而降低企业的成本。对于税务筹划中来说, 其中也有需要注意的方面, 本文主要以经济有效, 合理合法, 还有全面考虑等三方面来具体说明了企业在进行税务筹划中需要注意的方面。而在实施税务筹划的时候, 也有具体的应用方案, 其中主要包括:投资结算方案, 收入结算方案, 合理实施存货计价, 正确选择费用列支, 推销折回, 资产计价解决方式等方法。本文也详略得当的对于这些方面进行了简要的分析和阐述, 希望能对相关人员有所帮助, 如有不足之处, 还望见谅。

  参考文献
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