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关于提高地勘单位内控制度的几点建议

作者:原创论文网 时间:2017-06-03 14:09 加入收藏
摘要

  随着《关于分类推进事业单位改革的指导意见》对地勘单位体制改革的不断深化,地质行业的外部环境和内部运行机制都发生了很大的变化。按照社会功能,大部分地勘单位被划分为公益二类。面对竞争激烈的市场,地勘单位在的本身财政拨款逐年减少的情形下要大力发展商业地勘,逐步过渡到具有成自主经营,自负盈亏,同时强大竞争力和抗风险能力的经济实体和市场主体。而 2014年起施行的《行政事业单位内部控制规范(试行)》客观上要求行政事业单位提增强单位内部控制水平,规范单位发展。而地勘单位也要根据自身发展水平,积极建立健全内部控制制度,提升地勘单位市场适应能力。

  一、预算管理

  随着事业单位改革的深入,地勘单位的业务范围必将多样化,需要建立健全涉及到各个方面的内部控制制度,一套完整的内部控制制度的建立需要经过编制、修改审批、过程执行进而到决算、最后还要对控制制度的全面评价。预算管理事关单位的的各个层面,其标准具有一定的刚性,并且具有事前控制的特性,需要提前建立好涉及到资产管理部门、人力资源部门、预算编制部门、各执行部门、合同管理部门、项目管理等部门或岗位的沟通协调机制,确保预算编制符合实际,根据各部门的计划合理安排预算,提高预算编制的科学有效性。一整套的全面预算管理体系,加强对每个环节的监督,确保预算编制的科学合理,执行起来高效。将预算管理做的“编制有目标、执行有监控、结束有评价、结果有反馈、反馈再运用“的连续动态的管理体制。

  二、收入支出管理

  严格收支管理,不得以任何形式截留、挪用、私分收入,确保所有收入退付均经过适当的授权与审批。收入要及时交由财务部门入账,并给对方单位开具相应金额的发票,严禁设立账外账;业务部门对外承揽项目时,合同管理部门应当及时将签订的合同等有关资料交给财务部门做账务处理,以便财务部门及时掌控单位收入状况,确保符合收入规定的及时入账。财务部门定期检查各个项目合同履行情况,对应收未收的账款及时了解情况,明确责任人,督促责任人落实催收账款。在实际收款中,要设置不相容岗位,各司其职,保证收款人和会计核算人不为同一人。

  明确单位在各经济活动中的费用支出标准,严格按照费用支出流程办理各支出事项。对于付款支出,设置请款流程,确保支出申请和审批手续,实际业务经办人和账务处理人员的岗位不能相容。严格控制各种费用和项目成本支出,根据预算合理支出,控制成本。

  三、资产采购

  地勘单位目前的资产购买采取的是政府采购程序。根据本单位实际需求和相关标准编制政府采购预算,每年上报行政事业单位资产配置预算表,资产名称、规格型号、数量、单价、金额、资金来源等信息,财政部门批准后,才能按照已批复的预算安排实际采购。无论是政府采购还是自行采购,都要建立相互制约的采购机制,防止采购人的不当行为。采购人一般应由资产管理人员、财务人员、内部审计或纪检监察部门的人员组成。严格验收制度,应由物资采购部门与使用部门共同进行验收,验收入库人员必须是独立人,保证验收过程的排他性。如在验收发现异常情况,应当立即向内容控制管理部门报告。

  四、资产管理

  按照资产的流动性划分,单位资产一般可分为货币资金、存货、固定资产、无形资产以及对外投资等。对于货币资金要保证单位正常运行的情况下,确保现金和银行账户的安全;对于存货建立好的存货保管制度和清查制度,保证账物卡相符,做好库存管理,控制采购成本,提高资金利率;对于固定资产健全固定资产使用和日常管理制度,规范固定资产的领用、审批等程序。单位应当定期或不定期对固定资产使用情况进行检查,加强对固定资产的维护。加强对固定资产的定期盘点,严格盘点制度,防止资产监督流于形式,利用好行政事业单位资产信息管理系统,做好资产的统计、报告、分析工作,实现对资产的动态管理;对于无形资产特别是地勘成果,有一些涉及国家秘密,不得私自对外泄露或出售;对于对外投资,做好事前研究,事中追踪,全面及时记录投资价值的动态变化和收益状况。

  五、项目管理

  从国家现行的找矿模式看,地勘单位的项目来源主要是依靠国家项目和市场项目。承揽国家的项目未来的地质成果交给政府,政府在招拍挂出让矿业权,二矿业权价款地勘单位是不能分享其利益的;承揽来自企业的项目主要是企业委托地勘单位进行找矿活动,地勘单位始终是一个“打工”身份,不能成为地勘市场的主体。特别是这两年随着经济形势的发展,国家开始去产能、去库存,地勘单位的项目更是少之又少。因此,地勘单位的项目管理尤为重要。一般来讲,从项目的申请立项建议书,到可行性研究报告、做项目概预算最后竣工决算,整个过程都应由规划部门、技术部门、财务部门和相关法律部门参与监督管理。在项目竣工结束后,及时办理决算手续,跟进项目审计最后完成项目档案和资产的交接等工作。

  六、合同管理

  单位的经济往来主要是通过合同形式进行的。地勘单位的经营成败和合同及合同管理有密切关系。合同管理主要内容是合同调查、合同谈判、合同文本订立、合同审查、合同签署、合同履行、合同补充、变更和合同解除、合同结算、合同登记、合同管理的后评估等一系列行为。

  应当合理设置岗位,确保在职责范围内承办相关合同。对各类合同的签订都要明确审批和签署权限,安全保管合同印章,不能随意加盖空白合同,严禁签订违规合同以及对外投资、借贷等。合同管理部门要及时登记签订的合同,分类、归档、认真统计好合同签订的新签、履行和变更信息,对合同进行全方位的跟踪管理;同时将合同动态及时与财务部门沟通协调,加强对合同的多维监督管理。

  参考文献:
  [1]财政部行政事业单位内部控制规范(试行) .财会[2012]21号.
  [2]刘筱笛.公益二类事业单位内部控制研究[D]. 蚌埠:安徽财经大学, 2015.

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